Как рассчитывается налог на имущество

Информация для плательщиков налога на имущество физических лиц

Раздел не найден

На территории города Ярославля порядок исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения установлен и введен в действие с 01.01.2015 решением муниципалитета города Ярославля от 27.11.2014 № 441 «О налоге на имущество физических лиц».

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Приказом Департамента имущественных и земельных отношений ЯО от 21.10.2019 N 20-н «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, за исключением земельных участков, земельных участков категории земель «земли населенных пунктов», земельных участков категории земель «земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения», расположенных на территории Ярославской области» утверждены результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, расположенных на территории Ярославской области, по состоянию на 01.01.2019, применяемые для целей налогообложения с 01.01.2020.

Решением муниципалитета города Ярославля от 27.11.2014 № 441 «О налоге на имущество физических лиц» установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения:

1) 0,1 процента — в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью до 2000000 рублей включительно;

2) 0,15 процента — в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью от 2000001 рубля до 5000000 рублей включительно; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпунктах 4 и 4 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

3) 0,2 процента — в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью от 5000001 рубля;

4) 1,5 процента в 2018 году, 1 процент в 2019 году и последующие годы — в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378 Налогового кодекса Российской Федерации;

4 ) 2 процента — в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

5) 0,5 процента — в отношении прочих объектов налогообложения.

Решением муниципалитета города Ярославля от 27.11.2014 № 441 «О налоге на имущество физических лиц» установлены следующие льготы по налогу на имущество физических лиц:

• в размере 100% несовершеннолетним лицам и совершеннолетним лицам, не достигшим возраста 24 лет, обучающимся на дневной форме обучения в образовательных организациях, при условии нахождения их на иждивении лиц, каждое из которых является пенсионером, получающим пенсию, назначаемую в соответствии с Федеральным Законом «О страховых пенсиях» или Законом Российской Федерации «О занятости населения в Российской Федерации». Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговой льготы.

• утратил силу с 1 января 2021 года. — Решение муниципалитета г. Ярославля от 12.11.2020 N 435

Налог на имущество организации

  • Большинство организаций платят налог на имущество. Налог региональный, поэтому ставки зависят от места регистрации компании. В данной статье рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

    Все нюансы, касающиеся анализируемого налога, закреплены в гл. 30 НК РФ.

    Кто платит налог на имущество

    Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются четыре условия:

    • на балансе есть недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность, полученное по договору концессии);
    • данное имущество учитывается на балансе как основное средство на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
    • имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в ст. 374 НК РФ;
    • налоговая база в отношении такой недвижимости определяется как среднегодовая стоимость.

    Также налог на имущество уплачивается с недвижимости, находящейся в РФ и по общему правилу принадлежащей организации на праве собственности, полученной по концессионному соглашению, если в отношении нее налоговой базой является кадастровая стоимость.

    Обратите внимание, что с 2019 года налог на движимое имущество отменен!

    Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п. 4 ст. 374 НК РФ.

    С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается (ст. 381 НК РФ).

    Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!

    Налоговая база и формула расчета платежей

    Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость.

    Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость. Если база по объектам недвижимости не определяется как кадастровая стоимость, ее нужно считать по среднегодовой стоимости. База рассчитывается отдельно по каждому объекту.

    Расчет налога по среднегодовой стоимости

    В свою очередь среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) / 13.

    Пример расчета. ООО «Компас» на рынке услуг уже 8 лет. За это время Общество закупило различные основные средства, которые помогают осуществлять деятельность. Часть имущества еще амортизируется и считается налогооблагаемым. Помимо этого, компания 04.07.2020 закупила новое оборудование. В регионе применяется ставка 2,2 %. Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные:

    По состоянию на: Остаточная стоимость, тыс. руб.
    01.01.19 100
    01.02.19 95
    01.03.19 90
    01.04.19 85
    01.05.19 80
    01.06.19 75
    01.07.19 70
    01.08.19 234
    01.09.19 207
    01.10.19 191
    01.11.19 174
    01.12.19 146
    31.12.19 118

    Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб.

    Налог к уплате за год = 128 077 х 2,2 % = 2 818 руб. (при условии, что организация не платит авансы).

    Если в регионе установлены авансовые платежи, организациям нужно платить их трижды в год, а затем уменьшать налог к уплате за год на их суммы.

    Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды.

    Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 х 1000 = 92 500 руб.

    Согласно ст. 382 НК РФ авансовый платеж равен ¼ средней стоимости за отчетный период, умноженной на ставку.

    Авансовый платеж за I квартал = 92 500 х ¼ х 2,2 % = 509 руб.

    Аналогичным образом делается расчет платежа за полугодие.

    Средняя стоимость за полугодие = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70) / 7 х 1 000 = 85 000 руб.

    Аванс за полугодие = 85 000 х ¼ х 2,2 % = 468 руб.

    Средняя стоимость за 9 месяцев = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70 + 234 + 207 +191) / 10 х 1 000 = 122 700 руб.

    Аванс за 9 месяцев = 122 700 х ¼ х 2,2 % = 675 руб.

    Годовой налог платится за вычетом всех авансовых платежей.

    Налог за 2020 к уплате в бюджет = 2 818 – (509 + 468 + 675) = 1 166 руб.

    Расчет налога по кадастровой стоимости

    Налоговая база для определенной части объектов недвижимости соответствует кадастровой стоимостиуказанной в ЕГРН по состоянию на 1 января (ст. 375 НК РФ). Сюда попадает недвижимость из п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

    Если компания платит налог по кадастровой стоимости, то нужно сначала узнать ее в региональном отделении Росреестра или в выписке из ЕГРН. Также стоимость можно посмотреть в режиме онлайн на сайте Росреестра или в нормативном акте вашего региона, которым утверждены результаты определения кадастровой стоимости. Если ваша недвижимость входит в региональный перечень, но кадастровая стоимость по ней не установлена, платить налог не нужно. Однако жилые помещения, гаражи, незавершенное строительство и другие объекты из пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, в региональных перечнях не указывают. Налог по ним платится на основании регионального закона, который должен предусматривать кадастровое налогообложение этих объектов. Если кадастровая стоимость для них не определена, налог считайте по среднегодовой стоимости.

    Формула расчета налога по кадастровой стоимости:

    Сумма налога за год = Кадастровая стоимость × 2,2 % — авансовые платежи.

    Авансовый платеж = Кадастровая стоимость объекта на 1 января × 2,2 % × ¼.

    Пример расчета. ООО «ПлюсМинус» имеет в собственности офис в бизнес-центре. Кадастровая стоимость помещения не определена, но известно, что оно занимает 1/16 площади здания. По данным Росреестра, кадастровая стоимость бизнес-центра — 184 млн рублей.

    Кадастровая стоимость офиса = 184 млн рублей / 16 = 11,5 млн рублей.

    Сумма налога за год = 11,5 млн рублей × 2,2 % = 253 000 рублей.

    Авансовые платежи составят = 253 000 / 4 = 63 250 рублей в квартал.

    Ставка налога на имущество в 2020 году

    На общих основаниях юридические лица рассчитывают налог на имущество исходя из ставки 2,2 % (ст. 380 НК РФ).

    Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут превышать 2,2 %. Также субъекты РФ могут вводить в действие дифференцированные ставки, которые зависят от категории плательщика.

    Прежде чем приступить к расчету налога на имущество, нужно уточнить ставку, действующую в регионе.

    Порядок и сроки уплаты налога

    Налоговый период — календарный год (ст. 379 НК РФ).

    Отчетный период — 1 год. Раньше приходилось каждый квартал сдавать расчеты по авансовым платежам. Теперь их включили в декларацию, поэтому отдельно отчитываться не придется. Последний отчет по авансам сдали за 9 месяцев 2019 года.

    По итогам года платится налог на имущество, по итогам кварталов — авансовые платежи. Региональные власти могут принять решение не устанавливать авансовые платежи, тогда платить налог придется только раз в год.

    Сроки для уплаты также устанавливают субъекты РФ (ст. 383 НК РФ).

    Декларация по налогу на имущество

    Обращаем внимание, что Приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ в редакции от 28.07.2020 утверждена новая форма декларации по налогу на имущество за 2020 год. Приказ вступает в силу 3 ноября 2020 года. По итогам 2020 года (до 1 апреля 2021) уже нужно отчитаться по новой форме.

    Правила заполнения декларации с построчными комментариями из приложения к Приказу ФНС РФ от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

    В первый раздел добавили строку 005 «Признак налогоплательщика», которая связана с коронавирус ными льготами, и строку 007 «Признак СЗПК» для организаций, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Для раздела два утвердили новые коды коронавирусных федеральных и региональных льгот, а также специальный код для имущества участников СЭЗ.

    Самое важное нововведение — появление четвертого раздела, в котором организациям вновь придется отражать сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, учтенного на балансе в качестве объектов основных средств (налогом оно по-прежнему не облагается). Поправки вносят, чтобы оценить стоимость движимого имущества, которое сейчас освобождено от налога. Планируется, что обложение движимого имущества вернется в ближайшее время, но ставки по налогу снизят.

    Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

    • Как рассчитывается налог на имущество физических лиц за 2020 год: основные принципы
    • Формула расчета налога на имущество физических лиц
    • Итоги

    Как рассчитывается налог на имущество физических лиц за 2020 год: основные принципы

    Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

    С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

    Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

    • жилые дома (включая дачные);
    • квартиры;
    • комнаты;
    • гаражи;
    • стояночные места;
    • строящиеся здания;
    • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

    При расчете налога за 2020 год используются такие показатели, как:

    • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
    • ставки, установленные для кадастровой цены (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
    • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
    • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
    • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
    • понижающие коэффициенты (учитываются в течение первых трех лет с начала применения порядка исчисления налога исходя из кадастровой стоимости).

    С 01.01.2020 налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости больше не исчисляется (закон «О внесении изменений» от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

    Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вам налоговики рассчитали налог на имущество из кадастровой стоимости. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

    Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

    Формула расчета налога на имущество физических лиц

    В целях расчета платежа НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

    Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

    где: Н — величина налога к уплате;

    Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

    Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

    • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
    • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

    К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,6 (в 3 год). Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует.

    При расчете налога за 2020 года использованы понижающие коэффициенты (см. Информацию ФНС от 23.09.2021):
    0,2 – для 10 регионов (Республика Алтай, Крым, Алтайский и Приморский края, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где с 2020 года кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
    0,4 – для четырех регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
    0,6 – для семи регионов (Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год.

    Рассмотрим пример. Условимся, что:

    • мы платим налог за 2020 год от кадастровой стоимости;
    • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2018 года;
    • живем в Липецкой области;
    • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
    • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

    Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб.

    По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

    Дефлятор, установленный для 2017 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

    Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).

    Понижающий коэффициент на 2020 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

    Для вычисления показателя Н1:

    1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).

    В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:

    • Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м = 42 857 руб.
    • Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
    • Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):

    3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.

    2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.

    Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2017 год по инвентаризационной стоимости:

    1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.

    2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,425) и получаем 427 500 руб.

    Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 428 руб.

    Вычитаем из Н1 показатель Н2:

    2 143 – 428 = 1 715 руб.

    Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 029 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 457 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.

    Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).

    Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2016 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2017 по 2020, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

    Что делать, если сотрудники ИФНС рассчитали налог к уплате не верно? Узнайте ответ на этот вопрос, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно.

    Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

    Итоги

    С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2020 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

    Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье .

    Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

    Налог на имущество физических лиц: кто и сколько платит?

    Плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства и прочих зданий и строений.

    Начиная с налогового периода 2020 года для расчета налога применяется кадастровая стоимость имущества. Под кадастровой стоимостью объекта недвижимости понимается расчетная величина, равная рыночной стоимости объекта. Ее размер устанавливается по итогам государственной кадастровой оценки.
    Она проводится не реже 1 раза в 3 года.

    Кадастровая стоимость объектов недвижимости утверждена приказом Алтайкрайимущества от 11.10.2019 №97 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости на территории Алтайского края».

    Отмечаем, что налогообложение торговых, офисных центров, нежилых помещений, используемых для размещения офисов, объектов общественного питания, бытового обслуживания, осуществляется от кадастровой стоимости с 2016 года. Перечни такого имущества утверждаются управлением Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры.

    С информацией о перечнях недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, можно ознакомиться здесь.


    Сумма налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости, принадлежащего собственнику, и ставки налога, установленной представительными органами муниципального образования.

    Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

    Узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости на сайте Росреестра https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request. Бумажный документ о стоимости имущества можно получить в Росреестре или МФЦ.

    Ставки налога установлены решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2019 №381 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Барнаула». Размер ставки зависит от вида объекта недвижимости.

    Ставки налога на имущество физических лиц на территории города Барнаула:

    Вид объекта недвижимости

    Квартира, комната, дом, часть квартиры или комнаты

    Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом

    Хозяйственное строение, сооружение, площадью до 50 кв.м расположенное на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    В отношении объекта налогообложения, включенного в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объекта налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей

    Прочий объект недвижимости

    Обращаем внимание, что для жилья установлена новая налоговая льгота в виде необлагаемой площади: 50 кв.м. – для индивидуального жилого дома, 20 кв.м – квартиры, 10 кв.м. – для комнаты. Так например, из 100 кв.м площади жилого дома налогом будет облагаться только ½ его площади.

    Кроме того, расчет налога в 2021 – 2023 годах будет осуществляться с учетом понижающих коэффициентов. Их размер составляет: на 2021 год – 0,2, на 2022 год – 0,4, на 2023 год – 0,6. В случае снижения размера налогового платежа по сравнению с платежом, исчисленным от инвентаризационной стоимости имущества, понижающие коэффициенты не применяются.

    Отмечаем, что исчисление налога от инвентаризационной стоимости имущества в последний раз осуществлялась в 2020 году (за налоговый период 2019 года).
    Начиная с 2023 года рост налоговой нагрузки ограничен 10%.

    Пример расчета налога на имущество физических лиц

    Кадастровая стоимость 1-комнатной квартиры составляет 1 408 723 рубля. Площадь квартиры 33,9 кв.м. Сумма налога от инвентаризационной стоимости составляет 1 392 рубля. Ставка налога составляет 0,3%.
    Размер налогового вычета в виде необлагаемой площади = (1 408 723 : 33,9) ×20= 831 105,0 рублей.
    Сумма налога от кадастровой стоимости = (1 408 723,0 – 831 105,0) ×0,3% =
    = 1 733 рубля.
    Поскольку сумма налога от кадастровой стоимости выше платежа от инвентаризационной стоимости, для расчета налога в 2021 – 2023 годах применяются понижающие коэффициенты.
    Сумма налога, исчисленная в 2021 году, с учетом понижающего коэффициента = = (1 733 – 1 392) × 0,2 + 1 392 = 1 460 рублей.
    Сумма налога, исчисленная в 2022 году, с учетом понижающего коэффициента = = (1 733 – 1 392) × 0,4 + 1 392 = 1 528 рублей.
    Сумма налога, исчисленная в 2023 году, с учетом понижающего коэффициента = = (1 733 – 1 392) × 0,6 + 1 392 = 1 597 рублей.
    Рост налоговой нагрузки в 2023 году не превысил 10%.

    Как рассчитать налог на имущество:‌ формула расчета и примеры‌

    Имущественный налог — обязательный платеж для всех собственников недвижимости‌ в России. Если у вас есть дом, квартира, гараж, на вас распространяются требования‌ Налогового кодекса в этой сфере. Земельные участки к этому налогу не относятся, для‌ них отдельный платеж — земельный, он рассчитывается по своим условиям.

    С 2015 года в отношении имущественного платежа произошло немало перемен.‌ Изменился порядок исчисления, были введены понижающие коэффициенты,‌ расширены перечни льготников, которым в бюджет перечислять ничего не нужно. Как‌ же узнать сумму к оплате? И как рассчитать налог на имущество? Рассказываем‌ подробно с формулой и примерами.

    Оглавление

    • Особенности имущественного налога
    • За что нужно рассчитывать налог‌
    • Налоговые льготы‌
    • Формула расчета‌
    • Онлайн-калькулятор

    Проверка налогов по

    Нажимая « Проверить налоги » вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.

    Особенности имущественного налога‌

    Понятие закреплено‌‌ Налоговым кодексом‌, как и порядок исчисления и налоговые‌ ставки за владение имуществом. Но так как вносят этот платеж не в государственный,‌ а в местные бюджеты, региональные власти могут по своему усмотрению менять‌ размеры платежей. Могут уменьшить, вплоть до нуля, а могут увеличить, но не более‌ чем в 3 раза. По этой причине невозможно говорить об одинаковых суммах налога на‌ имущество в разных регионах России. Цифры могут отличаться значительно даже на‌ квартиры одинаковой площади.‌

    С 2015 года региональные отличия стали еще более заметны. Впервые расчет налога‌ на имущество стал производиться по кадастровой стоимости. Эта цифра многократно‌ превышает стоимость инвентарную, по которой определяли величину сбора ранее.‌ Инвентарная стоимость — это фактическая оценка стройматериалов и работ,‌ затраченных на строительство конкретного жилого объекта. С каждым годом эта сумма‌ снижается, так как учитывается износ недвижимости.‌

    Стоимость кадастровая, напротив, растет, так как для ее расчета используют‌ совершенно другие факторы. Среди них не только материалы стен и год постройки,‌ но также расположение дома, его удаленность от метро и зеленых зон, престижность‌ района, средняя продажная стоимость квартир в этом микрорайоне. Поэтому и‌ получается, что инвентарная цена квартиры в Москве площадью 50 кв. м может‌ составлять 250 тысяч рублей, а кадастровая — 7,5 миллиона, и налоговая считает‌ размер платежа не от первой, а от второй, самой крупной цифры.‌

    Кроме того, жители больших городов вынуждены больше платить в бюджет‌ за владение недвижимостью: в регионах жилье стоит дешевле, чем в Москве‌ и Санкт-Петербурге. Узнать кадастровую стоимость принадлежащей вам‌ недвижимости можно на сайте Росреестра, для этого есть специальный ‌электронный‌ сервис‌.‌

    За что нужно рассчитывать налог‌

    Платить в казну нужно, если у вас в собственности есть недвижимость. Платят только‌ собственники, на арендаторов это требование не распространяется. Если объектов‌ несколько, насчитают платеж за каждый из них. То же касается недвижимости,‌ у которой несколько владельцев: налоговая рассчитает сумму оплаты для каждого‌ собственника с учетом его доли.‌

    Государство облагает налогом жилую и нежилую недвижимость, не только квартиры‌ и дома. Вносить в бюджет деньги нужно за:‌

    • комнаты;‌
    • гаражи;‌
    • машиноместа;‌
    • недостроенные дома;‌
    • хозяйственные постройки.‌

    Даже если помещение техническое, например сарай, или дом не достроен, платеж все‌ равно насчитают по ставке, которая действует в вашем регионе.‌

    • 0,1% — за все перечисленные выше виды имущества;‌
    • 2% — если Росреестр оценил объект более чем в 300 млн рублей.‌

    Местные власти корректируют ставки, рекомендованные Налоговым кодексом.‌ Например, в Москве за владение квартирой или домом с кадастровой стоимостью до‌ 10 млн рублей ставка так и составляет 0,1%, а вот если недвижимость оценена выше,‌ то и ставка повышается:‌

    • от 10 млн рублей — 0,15%,‌
    • от 20 млн — 0,2%,‌
    • от 50 млн — 0,3%.‌

    По более высокой ставке 0,3% считают налог за владение недостроенным жилым‌ домом. Такие цифры работают не везде, а только в столице. Чтобы уточнить ставку‌ для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости, вы можете‌ воспользоваться‌‌ электронным калькулятором‌‌ ‌на сайте Налоговой службы.‌

    Налоговые льготы‌

    Собственники недвижимости не должны платить за нее в полном объеме. Законом‌ установлены‌‌ льготы‌, которые распространяются абсолютно на всех владельцев.‌ Льгота полагается на один объект и на определенное количество квадратных метров:‌

    • 10 кв. м — на комнату;‌
    • 20 кв. м — на квартиру;‌
    • 50 кв. м — на дом.‌

    При расчете налога на имущество эту площадь вычитают из площади объекта. При‌ этом не имеет значения, сколько собственников у этой квартиры или дома, и какие‌ дополнительные льготы им положены. Если квартирой площадью 50 кв. м владеет‌ один человек, он должен будет уплатить налог от 30 квадратов. Если семья из четырех‌ человек — налоговый сбор за 30 квадратных метров раскидают поровну на всех‌ собственников.‌

    Некоторые россияне полностью‌‌ освобождены‌‌ ‌от обязанности платить этот налоговый‌ сбор. Среди них:‌

    • пенсионеры — не только по возрасту, но и получающие социальные пенсии;‌
    • предпенсионеры — женщины старше 50 лет и мужчины старше 60 лет;‌
    • ветераны;‌
    • инвалиды;‌
    • ‌‌военнослужащие на пенсии.‌

    Но если недвижимость оформлена на льготника и людей, которые не имеют права на‌ льготу, налоговый платеж рассчитываться будет. Долю льготника из него вычтут,‌ а оставшуюся часть распределят соразмерно доле в праве собственности на жилье.‌ Налоговой льготой можно воспользоваться только на один объект из каждой категории.‌ Например, только на одну квартиру, если в собственности их две, или только на один‌ дом, если их несколько.‌

    Если человек владеет домом, квартирой, гаражом, льгота распространяется на каждый‌ из объектов. А вот если хоть что-то из этой недвижимости используется для‌ коммерческих целей, например, для сдачи в аренду, право на льготу‌ налогоплательщик теряет.‌

    Формула расчета налога на имущество‌

    Чтобы рассчитать налог на недвижимость, нужно воспользоваться формулой:‌

    Н = (Н1 — Н2) х К + Н2‌

    • Н — величина налогового платежа;‌
    • Н1 — сумма налога от кадастровой стоимости объекта;‌
    • Н2 — сумма платежа от инвентарной стоимости;‌
    • К — понижающий коэффициент.‌

    С 2015 по 2019 годы в России действовали понижающие коэффициенты. Их внедрили‌ для того, чтобы смягчить для россиян переход к новому подходу в расчете налога‌ на имущество, не шокировать население огромными цифрами в платежных‌ уведомлениях. Но с 2019 года переходный период окончился, понижающие‌ коэффициенты приняты за единицу, и в 2020 году мы впервые заплатили‌ имущественный налог в полном объеме.‌

    Рассчитаем налог на квартиру площадью 50 кв. м. Предположим, что ее кадастровая‌ стоимость 5 млн рублей, а инвентарная — 250 тысяч рублей. Точные цифры можно‌ взять на сайте‌‌ Росреестра‌‌ ‌по вашему кадастровому номеру, в городском БТИ или‌ местном отделении центра «Мои документы».‌

    Из 50 квадратов вычтем необлагаемую налогом площадь, останется 30 квадратных‌ метров. Расчет будет выглядеть так:‌

    5 000 000 / 50 = 100 000 рублей — кадастровая стоимость 1 квадратного метра;‌

    100 000×30 = 3 000 000 — кадастровая стоимость, от которой будет рассчитан‌ налог;‌

    3 000 000×0,1% = 3000 рублей — налог от кадастровой стоимости;‌

    250 000×0,1% = 250 рублей — налог от инвентарной стоимости;‌

    Н = (3000 — 250) х 1 + 250 = 3000 рублей.‌

    Рассмотрим другой пример. В этой квартире живет семья из трех человек, и каждый‌ владеет одной третью имущества. Отец — инвалид, он имущественный налог‌ не платит. Мать и несовершеннолетний сын льгот не имеют.‌

    При расчете из суммы налога нужно будет вычесть одну третью часть. Это налоговая‌ льгота отца. Несовершеннолетние к льготникам не относятся и от уплаты налоговых‌ сборов не освобождаются. Платить за них должны родители.‌

    Онлайн-калькулятор налога на имущество‌

    Не обязательно считать свои платежи самостоятельно. Для этого можно‌ воспользоваться‌‌ сервисом‌‌ ‌налоговой службы. На сайте учтены ставки, действующие‌ в регионах, и льготы по налогам. Сервис предоставляет справочную информацию,‌ то есть расчет будет ориентировочным.‌

    Точную цифру можно увидеть только в платежном уведомлении, которое должно‌ прийти по почте до 1 ноября или появиться в вашем личном кабинете‌‌ ‌на сайте ФНС.‌ Чтобы пользоваться личным кабинетом, нужно зарегистрироваться — сходить на‌ прием в местную налоговую и написать заявление. Уведомление приходит за прошлый‌ год и минимум за месяц до конечной даты внесения платежа.‌

    Если у вас нет времени или желания обращаться к налоговикам, воспользуйтесь‌ сервисом «‌Автоналоги‌». Введите свой ИНН и электронный адрес, и через несколько‌ секунд начисленные вам налоговые платежи появятся на экране. Регистрироваться на‌ сайте не надо, пользоваться формой просто и удобно. Здесь же вы можете оплатить‌ налоги, причем не только имущественный, но и другие: земельный, транспортный, а‌ также налоговую задолженность.‌