Xbrl что это

XBRL: Просто о сложном − Глава 1. Введение

Комментарий от переводчика

В 2015 году Центральный Банк РФ запустил проект перехода некредитных финансовых организаций (НФО) на электронный формат представления отчетных данных в формате XBRL с 01.01.2018. Сроки уже подходят, а НФО только начинают осознавать масштабы грядущих изменений. Качественных материалов про XBRL на русском языке достаточно мало (могу разве что рекомендовать книгу XBRL для чайников, перевод которой был инициирован ЦБ, правда выполнен не в лучшем виде). Хочу восполнить этот пробел и предлагаю вашему вниманию свою адаптацию неплохой брошюры XBRL in Plain English от компании Batavia, которая рассказывает об основах XBRL.

Перевод веду от лица автора, немного дополняю текст полезными ссылками. Стараюсь придерживаться терминологии ЦБ РФ со ссылкой на оригинальные термины. Начну с первых глав, и если тема будет вам интересна, завершу перевод. Комментируйте, задавайте вопросы − расскажу все, что знаю.

1. Введение

В этой главе представлена сама книга и основные понятия XBRL

1.1. Что ожидать

Если вы начали читать эту книгу, значит вы уже слышали о новом способе формирования бизнес-отчетности − XBRL. Если вы взглянули на спецификацию XBRL, то знаете, что она представляет собой 158-страничный документ, полный формальных определений. Такой документ нужен для корректного определения XBRL. Его можно считать расслабляющим чтивом на ночь для математиков. Но не для нас, нормальных людей.

Для нас, нормальных людей, эта книга передает суть спецификации XBRL простым русским языком. Она должна дать вам хорошее понимание того, что такое XBRL и как его можно использовать. В основном, книга фокусируется на представленной в спецификации функциональности XBRL.

Вы не погрузитесь в мельчайшие детали, прочитав эту книгу. Если вам нужен такой уровень понимания, напр. если вы хотите написать свое ПО для валидации XBRL, вам следует внимательно изучить формальную спецификацию. Но так или иначе, эта книга безусловно послужит вам введением в захватывающий мир XBRL.

Такими блоками будет обозначаться более глубокое погружение в детали (где это действительно необходимо)

Я также не буду дискутировать на тему таких базовых технических стандартов как XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer и т.д. Если вам не очень знакомы эти технологии, загляните на сайт W3C (World Wide Web Consortium) за списком рекомендованной литературы или в любую хорошую книжку по XML.

Эта книга основывается на спецификации XBRL 2.1 от 20.02.2013 с исправлениями от 25.04.2005. Если вдруг встретятся расхождения между книгой и официальной спецификацией, скромность требует от меня предположить, что это я ошибся, а авторы спецификации сделали все правильно. Я бы рекомендовал вам сделать аналогичное предположение.

За неимением богатых возможностей форматирования в Markdown и HFM, такими же блоками будут обозначаться примеры

1.2. Представляю вам XBRL

XRBL расшифровывается как Extensible Business Reporting Language (расширяемый язык деловой отчетности), что само по себе неплохо описывает суть: это язык отчетности, используемый в бизнесе. И он расширяемый. Все просто, да? Ну, может быть, потребуется немного больше объяснений.

В этой главе вводятся некоторые связанные с XBRL термины, они будут выделяться жирным шрифтом. В следующих главах мы всё подробно разберем, поэтому не пугайтесь их.

Давайте прыгнем сразу в середину:… Business Reporting .

1.2.1. Business Reporting (Деловая отчетность)

Мы все знаем, что бизнес формирует кучу отчетности:

  • налоговые декларации
  • ежегодные отчеты
  • внутренние показатели продаж
  • .

Каждый отчет − это данные, представляющие собой набор фактов про содержимое отчета, таких как:

  • отчетный период
  • годовой доход
  • количество клиентов
  • количество продаж
  • инвентарные номера
  • .

В старые добрые времена такие отчеты создавались сбором всех соответствующих фактов и заполнением их в предварительно распечатанные бумажные формы. Затем заполненная форма отправлялась заинтересованным лицам, которые считывали факты из формы.

Звучит громоздко, но так оно и есть. Дальше − хуже… Разные заинтересованные лица требуют данные в разной форме, при этом содержащиеся в них факты могут быть одинаковыми. Для этого составитель отчета вынужден заполнять одни и те же факты в разные формы.

XBRL предлагает способ улучшить процесс создания, распространения и использования данных в бизнес-отчетах. Он определяет электронный формат для отчетности, позволяющий компьютерам автоматически создавать, валидировать и обрабатывать отчетность. Он также определяет способ обеспечения единого смыслового значения передаваемых бизнес-фактов. Составитель отчета мог бы просто сделать один отчет со всеми фактами и передать его получателю, который выбирал бы нужные ему факты и представлял бы в любой удобной ему форме. Определение единого смыслового значения фактов гарантирует, что каждый получатель отчета интерпретирует полученные факты одинаково.

Другим интересным моментом является возможность разделения формы отчета и его содержания. Преднастроенная форма отчета представляет собой шаблон, который определяет состав фактов. Он создается получателем отчета один раз. А передаваемые факты − это содержание, которое создается каждый раз при формировании отчетности.

Стандарт XBRL также использует подобное разделение:

  • Определение того, что должно или может содержаться в отчете, описывается так называемой таксономией (taxonomy) − она определяет концепты (concept) в сфере бизнеса, по которым формируется отчетность.
  • Сами отчетные данные называются отчетом XBRL (instance document). Он содержит передаваемые получателю факты. Отчет ссылается на таксономию для придания фактам смысла. Каждый из фактов в пределах отчета связан с соответствующим концептом в таксономии.

Похоже, настал неплохой момент для знакомства с примером, который я буду использовать на протяжении всей книги. Он иллюстрирует базовые принципы XBRL и показывает технические и формальные аспекты с практической стороны. Пример состоит из формы на бумажном носителе и рукописных данных.

Форма отчета выглядит следующим образом:

Отчетная форма может быть однозначно определена по своему уникальному идентификатору ФД-01. Она состоит из следующих элементов – наименование компании, отчетный период, количество сотрудников на начало и конец отчетного периода. Также, требуется разбить количество сотрудников на мужчин и женщин и распределить их по нескольким возрастным группам.

Пример заполненного отчета может выглядеть следующим образом:

Несложно заметить, что количество сотрудников увеличилось, но в компании работает как минимум один человек с недостатком математических навыков. В таком простом примере вряд ли кто-то посчитает 27 + 15 как 41, но в более сложных отчетах такие ошибки весьма вероятны, если все делается вручную.

1.2.2. Extensible (Расширяемый)

Другая предпосылка XBRL заключается в том, что он расширяемый. Возвращаясь к старым добрым временам, давайте рассмотрим сценарий, в котором расширяемость была бы полезна.

Предположим, что Европейский Союз определяет требования к отчетности для любого бизнеса в рамках ЕС.

  1. Такое требование, скорее всего, будет указано на английском, но большинство компаний хотели бы иметь отчетную форму в своем собственном языке, поскольку перевод бизнес-терминов может быть очень сложным.
  2. Возможно, в некоторых странах правительство уже выдвигает такие требования к отчетности, причем с некоторыми специфичными для данной страны дополнениями. Чтобы избежать необходимости готовить две разные формы с пересекающимися требованиями, обе формы могут быть объединены в общую форму для конкретной страны. Но это все равно потребует создания новой версии основной формы.
Читайте также  Бухгалтерский баланс что это такое

XBRL позволяет поддерживать такие требования. ЕС создаст одну таксономию для определения требований к отчетности. Перевод технических концептов в таксономии на понятные пользователю термины содержится в так называемой базе ярлыков (label linkbase). Каждый язык внутри ЕС может иметь свою собственную базу ярлыков или можно создать одну общую базу, содержащую ярлыки для каждого языка. Обратите внимание, что при этом фактическое определение концептов не требуется повторять для каждого языка.

Страна, желающая расширить таксономию ЕС, просто создаст свою собственную таксономию, которая будет ссылаться на таксономию ЕС в части общих концептов. Этой стране достаточно будет доопределить только специфичные концепты, не входящие в таксономию ЕС.

1.2.3. Language (Язык)

«L» в XBRL обозначает Язык. Язык XBRL обеспечивает способ выражения таксономий и отчетов XBRL в едином однозначном формате, что является необходимым требованием для обработки информации компьютером.

Язык XBRL основан на таких мировых стандартах как XML и соответствующих им спецификациях. В следующих главах об этом будет рассказано более подробно.

Xbrl что это

Три регулятора финансового сектора – Национальный банк Украины, Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку, Национальная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг, а также Министерство финансов Украины подписали Меморандум о вводе в Украине новой системы подготовки и представления финансовой отчетности в электронном формате, которая базируется на стандарте XBRL. В ее основу была положена таксономия МСФО.

XBRL (eXtensible Business Reporting Language) – это программный стандарт, разработанный для улучшения способа передачи финансовых данных, который облегчает компиляцию и обмен информацией. Цель XBRL заключается в том, чтобы сделать автоматизированный сбор данных, что позволит регуляторам, аналитикам и инвесторам проводить более сложный анализ. XBRL дает возможность выражать с помощью семантических средств общие для участников рынка и регуляторных органов требования к представлению бизнес-отчетности. Формат использует теги, чтобы идентифицировать каждый фрагмент финансовых данных, что потом позволяет использовать его программно с помощью XBRL-совместимой программы и легко передавать данные между предприятиями.

Участниками новой системы станут все предприятия, которые согласно законодательству представляют отчетность по МСФО и финансовая отчетность которых подлежит обязательному обнародованию. Система финансовой отчетности (СФО) в формате XBRL начала действовать 18 июня 2019 г., когда был запущен программный комплекс и специализированный веб-сайт, на котором размещена базовая информация для пользователей СФО. Представление годовой финансовой отчетности в новом формате станет обязательным с 01 января 2020 г.

Основным преимуществом электронной системы финансовой отчетности является возможность доступа всех заинтересованных пользователей к унифицированной, достоверной и качественной финансовой отчетности, составленной по международным стандартам. Украинский бизнес, в частности, станет более открытым и понятным потенциальным инвесторам. Аналитики мировых инвестиционных компаний, международные эксперты смогут проводить более обоснованные и точные анализы текущей ситуации и прогнозы развития как отдельных украинских компаний, так и национальной экономики в целом.

Александр Панченко, член НКЦБФР

Практика введения XBRL в мире

Переход на XBRL знаменует переход от формоцентричного к датацентричному подходу. То есть организации передают не конкретные ограниченные формы отчетов, а многомерный массив данных, сформированный по особой таксономии. Из него информация в регуляторных и управленческих целях может привлекаться в нужном контексте, при этом исключается дублирование данных, повышается их точность и доступность. Введение XBRL должно обеспечить полную автоматизацию сбора, формирования и передачи данных о показателях работы разных фирм.

XBRL используется всеми странами «большой двадцати». Давайте рассмотрим несколько примеров применения данного стандарта в мире.

Компания Wacoal (японский конгломерат, производящий и реализующий женское белье; ежегодные доходы составляют около 1,6 млрд долл.) захотела объединить оперативную информацию, поступающую от 36 филиалов в 23 странах, которые используют 32 разных патентованных бизнес-приложения.

Применение множества разных систем привело к значительному объему повторного ввода данных, что уменьшало эффективность процессов бухгалтерского учета и отчетности. Компания хотела улучшить данные процессы, но без расходов на разработку и поддержку интерфейсов между несовместимыми системами.

Wacoal использовала XBRL для объединения этих систем, создала полностью автоматизированный процесс без ручного повторного ввода данных. Ежемесячные операции с закрытием отчетного периода начали выполняться на два дня быстрее, а обработка информации в режиме реального времени и финансовая отчетность стали ежедневными.

Комитет европейских органов банковского надзора (CEBS)

Комитет европейских органов банковского надзора состоит приблизительно из 27 регуляторов из разных стран Европейского Союза. Участники собирают информацию о платежеспособности и ликвидности финансовых организаций, по которым они осуществляют контроль. При сборе информации о ликвидности участники используют стандарт IFRS для создания финансовых отчетов во всех финансовых организациях Европы. Комитет предлагает использовать XBRL как среду для обмена данными о стандартной ликвидности и платежеспособности. Кроме того, что органы банковского надзора в каждой стране собирают информацию о финансовых организациях, работающих в стране, члены CEBS также обмениваются информацией в формате XBRL.

Комитет CEBS рассматривал и другие стандарты и даже хотел разрабатывать свой, но решил пользоваться глобальным. Первой перешла на XBRL Бельгия в 2006 году. Ее примеру последовали Испания, Франция, Германия, Польша, Дания, Греция, Ирландия, Италия и Люксембург.

Национальная налоговая инспекция Японии

Одна из первопроходцев XBRL – национальная налоговая инспекция Японии (National Tax Agency of Japan, NTA) – в 2004 году внедрила электронную систему представления налоговой декларации, используя в качестве стандарта XBRL2.0. В 2005 году она ввела систему для электронного представления корпоративных налоговых деклараций. Инспекция NTA объявила о принятии XBRL 2.1 в качестве стандарта для регистрации в сентябре 2008 г.

_____________________________________________
© ТОВ «ІАЦ «ЛІГА», ТОВ «ЛІГА ЗАКОН», 2019

У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов’язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ «ЛІГА ЗАКОН» заборонено.

Публикации

2017 Сайт Ассоциации российских банков

Введение в XBRL «на пальцах», или как подготовить ИТ-инфраструктуру банка к новому формату сдачи отчетности

Юлия Амириди, эксперт Ассоциации российских банков, заместитель генерального директора по развитию бизнеса компании Intersoft Lab, рассказала о том, что нужно знать, чтобы заранее подготовиться к переходу на международный формат деловой отчетности XBRL.

Переход на электронный̆ формат сбора и обработки отчетных данных на базе спецификаций XBRL (от англ. eXtensible Business Reporting Language) — один из стратегических проектов Банка России. XBRL — международный формат раскрытия деловой отчетности – с начала 2018 года должен стать стандартом для предоставления отчетности регулятору со стороны некредитных финансовых организаций (НФО): негосударственных пенсионных фондов, акционерных и паевых инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента.

Огромная работа, проделанная регулятором по унификации показателей отчетности и разработке таксономии XBRL для НФО, соответствующих нормативных актов и XBRL-конвертера, вкупе с четким соблюдением сроков перехода на XBRL для НФО, указывает на решимость в кратчайшие сроки масштабировать этот прогрессивный подход на кредитные организации. Решение о целесообразности такого шага будет приниматься по итогам перехода НФО на XBRL. Если оно окажется положительным, то подходы, использованные для разработки XBREL-таксономии для НФО, станут основой подходов для разработки таксономии для банков.

Читайте также  Что нужно знать о ипотеке

Что такое XBRL-таксономия

XBRL-таксономия — это описание данных и показателей, снабженных детальными аналитическими признаками, которые субъекты отчетности должны передавать регулятору. XBRL-таксономия для НФО объединяет набор данных в отношении единого плана счетов (ЕПС), а также показателей бухгалтерской финансовой отчетности (БФО), элементов МСФО и надзорно-статистических показателей. Этого состава данных достаточно для получения всех необходимых форм контрольной бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности на стороне регулятора.

Таксономия XBRL для НФО разработана на базе дата-центричного подхода. Это означает, что собираемые данные очищены от дублирующихся и избыточных показателей и предоставляются регулятору в виде многомерных структур, построенных на основе счетов, частей счетов и надзорно-статистических показателей в тех аналитических разрезах, которые необходимы регулятору для расширенного анализа данных (например, основные валюты, географическая концентрация, ожидаемый срок до погашения и проч.). При этом таксономия включает элементы форма-центричного подхода, когда каждый отчетный показатель идентифицируется на уровне экономических сущностей в БФО. Это более привычный для пользователей взгляд на отчетность, который упрощает первые шаги в освоении нового формата ее сдачи. В таксономии реализовано более 5000 проверочных правил, в том числе по типу привычного межформенного контроля.

Финальная таксономия бухгалтерской, надзорной и статистической отчетности для НФО опубликована на сайте Банка России 31 октября 2017 года. Обновление таксономии в связи с введением новых надзорных требований и проч. изменений, затрагивающих менее 15% показателей и/или аналитических разрезов, будет осуществляться в плановом порядке не менее двух раз в год. По регламенту, установленному на 2018 год, обновленные таксономии будут опубликованы 28 февраля и 31 августа, а вступят в силу 1 июля 2018 года и 1 января 2019 года соответственно. Допустимы и более масштабные обновления. В таких случаях для них будет разработан отдельный план введения изменений.

Как организован процесс подготовки и сдачи отчетности в формате XBRL

Если описывать процесс формирования XBRL-отчетности «на пальцах», то он сводится к заполнению отчетных форм, но более детальных по сравнению с привычными. В них требуется ввести вручную или загрузить из внешнего файла данные и показатели в необходимых аналитических разрезах. При заполнении автоматически исключаются дубли, то есть введенный единожды показатель отображается во всех формах, где он повторно используется. После заполнения доступна автоматическая валидация данных, говоря иначе контроль соблюдения форматных, арифметических и логических правил, сравнение с данными отчетности прошлых периодов и фиксация обнаруженных ошибок.

По этому принципу организована работа программного обеспечения «Конвертер» для сбора отчетности НФО в XBRL-формате, который бесплатно представляет Банк России. Результат работы «Конвертера» – файл в XBRL-формате, который можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и через личный кабинет участника финансового рынка передать регулятору. Планируется, что в 2021 году «Конвертер» прекратит существование, и организации станут готовить файлы отчетности в формате XBRL, опираясь на собственные ИТ-решения.

Не стоит волноваться по этому поводу, на рынке представлено много коммерческих и свободно-распространяемых программных продуктов для преобразования данных в формат XBRL. Все XBRL-конвертеры работают практически по тому же принципу, что и «Конвертер» Банка России:

  1. XBRL-конвертер получает, с одной стороны любую XBRL-таксономию (в нашем случае таксономию Банка России), с другой – внешний файл заданного формата с данными и показателями субъекта отчетности.
  2. XBRL-конвертер автоматически заполняет таксономию данными, оценивает данные на соответствие бизнес-проверкам таксономии, при необходимости сообщает об ошибках. Цикл проверки можно повторять много раз, до тех пор пока внешний файл с данными будет преобразован в XBRL-формат без ошибок.
  3. Результатом работы XBRL-конвертера является файл XBRL-формата, который можно подписывать и отправлять регулятору.

Однако, основной сложностью подготовки отчетности в XBRL-формате является не сама конвертация, а подготовка первичных данных и показателей, которые будут преобразованы в формат XBRL.

Почему переход на XBRL-формат вскрывает проблемы качества данных для отчетности

Ключевая цель перехода на XBRL-формат сдачи отчетности — повышение прозрачности информации, достоверности и качества отчетности – достигается за счет предоставления регулятору не готовых отчетных форм, а слоя детальных данных и показателей, на основе которых на стороне регулятора:

  • могут быть рассчитаны все формы контрольной бухгалтерско-финансовой, надзорной и статистической отчетности,
  • могут быть единовременно проведены кросс-проверки всех форм отчетности.

Это означает, что переход на формат XBRL способен вскрыть глубинные проблемы с качеством данных, используемых организациями при подготовке отчетности: их полнотой, безошибочностью и консистентностью. Кроме того, поскольку XBRL-отчетность станет более гранулярной, добавятся аналитические признаки для показателей и проч., то на первых порах данных требуемой детальности и в нужных аналитических разрезах в учетных системах может просто не оказаться. Потребуется время, прежде чем поставщики учетных модулей доработают свое ПО, а организации модернизируют организационные процессы, чтобы состав первичных данных приблизился к тем, что требует таксономия.

Будущее регуляторной отчетности кредитных организаций, учитывая масштаб грядущих изменений, может наступить уже практически завтра. Стоит заранее задуматься о подготовке ИТ-инфраструктуры банков к переходу XBRL, прежде всего с позиции поддержки процессов консолидации первичных данных, обеспечения их качества и обогащения недостающей аналитикой. Опыт пилотных проектов перехода на XBRL, реализованных в НФО, свидетельствует о том, что наиболее эффективным ИТ-инструментом для решения перечисленных задач является хранилище данных (ХД). Как показывает практика, на внедрение ХД в масштабах универсального банка требуется не менее двух лет. Возможно, что для кредитных организаций настало время всерьез задуматься о целесообразности разворачивания таких решений.

Решения Fujitsu для формирования отчетностей в XBRL

XBRL – eXtensible Business Reporting Language

XBRL – eXtensible Business Reporting Language, или «расширяемый язык деловой отчётности», – создан для моделирования форм отчётности и как формат для передачи регулятору показателей подотчётными компаниями.

Традиционно формы отчётности создавались одними людьми (методологами регулятора – Центробанка), заполнялись другими людьми (бухгалтерами подотчётных организаций) и проверялись третьими людьми (рядовыми специалистами ЦБ).

Объем отчетности увеличивается: количество показателей уже выросло до тысяч, вместе с этим подавать ее стали чаще. Например, банки отчитываются перед регулятором ежедневно. В таких условиях заполнять и обрабатывать отчетность вручную становится все затратнее, так что целесообразно в этих условиях использовать автоматизацию.

Интерфейс «человек – человек» заменяется интерфейсом «машина – машина», где нужна математически точная спецификация формата передаваемых данных, которым и стал XBRL.

Первая спецификация XBRL была создана около 20 лет назад американской ассоциацией сертифицированных бухгалтеров. Формат такой же расширяемый (eXtensible), как и лежащий в его основе XML; но если расширения XML –это различные языки разметки, то расширения XBRL –это модели различных предметных областей («доменов»). Например, модель Бухгалтерской Финансовой Отчётности / по МСФО или модель налоговых форм.

Обычный подход вендора (чаще всего это 1С франчайзи, т.е. компании-партнеры 1С) к добавлению экспорта в XBRL заключается в том, чтобы промаркировать строки/столбцы в макетах отчётов и при экспорте выдавать последовательность значений концептов – «фактов». Результирующий инстанс (instance – «экземпляр/ отчет XBRL») затем валидируется на соответствие XML, XBRL (плюс на его фактах проверяются контрольные соотношения) с использованием свободного или коммерческого ПО (например, Arelle или Altova).

Читайте также  Темпокасса что это такое

Сложность для такого вендора заключается в том, что при создании XBRL документа (как текстового файла) следует соблюсти все правила синтаксиса XBRL: отсутствие дубликатов фактов и «контекстов» и самое главное – соответствие таксономии. Факты в созданном отчете должны соответствовать таксономии по имени и типу, таблицы – по наличию обязательных аналитических разрезов. Усугубляют картину изменения в самой таксономии, которые обязательно нужно поддерживать наряду с прошлыми версиями (ЦБ может в любой момент попросить пересдать отчётность за прошлый период).

И если российские компании столкнулись с необходимостью поддержки XBRL в 2017 году, то Fujitsu имеет гораздо более долгую историю компетенций в XBRL. Она уходит корнями в 2006 год, когда все компании, входящие в листинг Токийской фондовой биржи (Tokyo Stock Exchange) обязали раскрывать свои ключевые показатели в XBRL.

Fujitsu имеет свой собственный, сертифицированный XBRL-процессор, используемый регуляторами многих европейских стран, который позволяет загружать таксономию в память и создавать отчёт XBRL не как текстовый файл, а как своеобразную объектную модель документа (DOM).

На основе этого процессора создан инструментарий, который могут использовать как подотчётные компании, так и регуляторы. ЦБ РФ также выбрал его для создания российской таксономии.

Новости

Компания Fujitsu начала выпуск новой версии (13.7.1) своего флагманского продукта Interstage XWand, который предлагает ряд улучшений для обработки всех основных таксономий XBRL, включая ЦБРФ, EIOPA (Solvency II и IORP II), ESMA ESEF, EBA и т.д.

Что это означает для регуляторов (включая ЦБРФ)?

Благодаря новым усовершенствованиям, архитекторы таксономий всего мира будут оснащены набором удобных инструментов для редактирования таблиц базы данных, разработки формул, бизнес-правил, тестирования и т. д. Xwand Toolkit-это пакет разработки «все в одном», который позволяет создавать таксономии в соответствии с передовой практикой по вашему выбору. Xwand Toolkit является единственным инструментом на рынке для обеспечения поддержки всех конструкций таблиц, представленных в шаблоне отчетов XBRL (Table Linkbase 1.0).

Что это означает для подотчетных организаций?

Организации, сдающие свою отчетность в ЦБРФ теперь получат одно удобное автономное настольное приложение, которое оптимизировано для обработки отчетов XBRL для любой структуры отчетов. Xwand Reporter будет удовлетворять потребностям любого финансового учреждения, на которое распространяется стандарт отчетности XBRL, при этом обладая дружеским интерфейсом и с помощью дополнительных надстроек, позволяющим выгружать отчеты для аудиторов, акционеров и т.д. в любое время.

Что такое XBRL?

XBRL – широко используемый в мире открытый стандарт обмена деловой информацией. XBRL позволяет выражать с помощью семантических средств общие для участников рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности. Стандарт основан на расширяемом языке разметки XML и использует такие относящиеся к XML технологии, как XML Schema, XLink, XPath и пространство имен. Одной из главных задач XBRL является регламентация обмена финансовой информацией, такой как финансовые отчеты. Спецификация языка XBRL разрабатывается и публикуется независимой международной организацией XBRL International.

XBRL является основанным средством коммуникации и обмена бизнес-информацией между бизнес-системами. Эти коммуникации базируются на изложенных в таксономиях описаниях наборов метаданных, которые содержат описание, как отдельных показателей отчетности, так и взаимосвязей между ними и прочими семантическими элементами таксономий. Набор информации, предназначенный для передачи или обмена, содержится в так называемом отчете XBRL.

Основные понятия современных электронных форматов отчетности на основе разметки XML

Функциональные возможности XBRL

Начало XBRL было положено Чарльзом Хоффманом – сертифицированным бухгалтером из города Такома, штат Вашингтон. Американский институт дипломированных общественных бухгалтеров (AICPA) также способствовал созданию некоммерческой организации XBRL International.

Первоначально пользователями XBRL были регулирующие органы, такие как Федеральная корпорация по страхованию вкладов США (U.S. Federal Deposit Insurance Corporation) и Комитет европейских органов банковского надзора (Committee of European Banking Supervisors – CEBS). В настоящее время XBRL используется во многих странах регуляторами фондовых бирж и рынка ценных бумаг, банковскими регуляторами, регистраторами, налоговыми органами и национальными статистическими агентствами.

В 2003 году Правительство Нидерландов начало осуществление проекта с использованием национальной таксономии Нидерландов (NTP) в целях создания таксономии для объединенной межведомственной и коммуникационной инфраструктуры приемки отчетности поднадзорных компаний. Правительство Нидерландов в настоящее время сотрудничает с Австралией, Новой Зеландией и Сингапуром в области реализации подобных программ стандартизованной бизнес-отчетности (далее – СБО). Основной целью использования таких программ является сокращение времени и усилий, которые тратятся на подготовку отчетов и передачу их в надзорные органы. СБО можно считать профилем применения XBRL.

В 2008 году Чарльз Хоффман и Рене ван Эгмонд предложили упрощенный вариант XBRL (XBRLS), что облегчило работу для большинства бизнес-пользователей, улучшило потенциал их взаимодействия с бизнес-сообществом, регуляторами и независимыми поставщиками программного обеспечения.

В течение последних десяти лет Комиссия по ценным бумагам и биржам США (Securities and Exchange Commission – SEC), Управление Ее Величества по налоговым и таможенным сборам Соединенного Королевства (HM Revenue and Customs – HMRC) и Регистрационная палата Сингапура (Companies House) начали требовать от компаний представления отчетности в формате XBRL. Другие регуляторы последовали их примеру. Проект в SEC был запущен в 2008 году в несколько этапов, на первом из них отчетность в формате XBRL начали представлять наиболее крупные поднадзорные организации. Иностранные компании, использующие МСФО, начали представлять свои финансовые отчеты в SEC в формате XBRL с тех пор, как таксономия МСФО была принята Комиссией по ценным бумагам. В Соединенном Королевстве с 2013 года HMRC и Регистрационная палата используют XBRL (в виде модифицированного формата iXBRL).

© 2001-2021 XBRL RUSSIA. Все права защищены