Что такое вексель простыми словами

Что такое вексель простыми словами

К нотариусу вы со мной пойдите и выпишите вексель …

У. Шекспир «Венецианский купец»

Данный финансовый инструмент является одним из старейших в мире и, говоря простыми словами, представляет собой обязательство выплатить определённую сумму денег в определённый срок. Кроме обязательства выплаты самой суммы, в векселе может быть предусмотрено начисление на неё определённых процентов.

Краткая историческая справка

Прототипами современного векселя можно считать древнегреческие синграфы и хирографы, а также китайские фейцянь и арабские суфтаджа. Вексель как таковой появился в Италии в тринадцатом веке (отсюда итальянское происхождение таких терминов, относящихся к нему как, например, индоссамент или аваль).

По сути, это один из древнейших финансовых инструментов. Изначально его использовали для безопасного перевода денег. Ведь, например, купцу, отправляющемуся в обратный путь после реализации товаров, было куда проще и безопасней иметь при себе не наличную сумму денег в виде груды золота и серебра, а вексель выписанныей на его имя и предполагающий обналичивание непосредственно в пункте назначения.

Первым документом официально устанавливающим правила делового оборота и законодательно закрепляющим права и обязанности сторон участвующих в обороте векселя, был «Вексельный устав» принятый в Болонье, в 1569 году. Изначально все векселя были строго именными и не подлежали передачи третьим лицам, однако с течением времени это стало накладывать существенные ограничения на проведение торговых операций с их использованием, и к началу семнадцатого века появилось такое понятие, как передача вексельных прав посредством индоссамента (проставления передаточной надписи на оборотной стороне векселя).

Русское слово «вексель» происходит от немецкого «wechsel», в переводе означающего обмен или переход (в данном контексте — переход прав). Такое происхождение обусловлено тем, что в нашей стране, изначально, вексель появился благодаря активному развитию торговых отношений с Германией в начале восемнадцатого века. Да и первый российский «Вексельный устав» (в 1729 году) был составлен по образу и подобию германского. Позже появился устав 1832 года, в котором положения взятые из германского вексельного права были дополнены положениями из французского торгового кодекса.

Последний перед революцией российский вексельный устав увидел свет в 1902 году. Он состоял и ста двадцати шести статей сгруппированных по двум основным разделам, один из которых был посвящён простым векселям, а второй — переводным. После революции 17-го года обращение векселей на территории страны было приостановлено, затем оно временно возобновлялось в период НЭПа. Ну а после 1928 года, и вплоть до распада Союза в 1991 году, векселя использовались исключительно при проведении внешнеторговых операций.

Какие бывают типы векселей

Существуют два основных типа векселей:

  1. Простой вексель
  2. Переводной вексель

По простому векселю должником является тот, кто его выписал. Предположим Иван должен Якову десять тысяч рублей. Иван выписывает вексель на десять тысяч и передаёт его Якову, и тот в свою очередь получает право потребовать с Ивана эту сумму в оговоренный векселем срок.

Переводной вексель предполагает перевод обязательств по выплате денег на другое лицо. Возьмём тот же пример, когда Иван должен Якову десять тысяч. Но в этот раз Иван вспоминает про Семёна, который, в свою очередь, должен ему пятнадцать тысяч. Тогда Иван выписывает Якову переводной вексель (или как его ещё называют тратту) на сумму в десять тысяч рублей которые обязан выплатить уже Семён.

Указанные типы векселе, в свою очередь, можно классифицировать по нижеприведённому ряду признаков.

По сроку погашения:

  1. С конкретным сроком;
  2. С погашением при предъявлении.

В векселе может указываться либо конкретный срок выплаты, либо он может быть составлен в форме, предполагающей его погашение при предъявлении.

Надпись на векселе гласящая о том, что он должен быть оплачен либо по предъявлении, либо в определённый конкретный срок после предъявления называется ависто

По наличию дополнительной гарантии погашения:

  1. Без гарантий;
  2. Авалированный вексель.

Вексель может быть обеспечен дополнительным поручительством со стороны третьего лица. Это поручительство именуется авалем и предполагает солидарную ответственность авалиста (лица давшего его) вместе с плательщиком.

Аваль — надпись на векселе (на лицевой или оборотной его стороне) или на аллонже. подтверждающая факт поручительства за плательщика некоего третьего лица. Может быть в виде простой подписи (не векселедателя, не плательщика и не держателя векселя) сопровождаемой надписью «per aval».

По праву передачи:

  1. Векселя, которые векселедержатель может передавать другому лицу посредством индоссамента
  2. Векселя на предъявителя (индоссамент в данном случае выписан на предъявителя)
  3. Векселя, не подлежащие передаче другим лицам (именные векселя)

Индоссамент (от атальянского «in dosso» означающего «оборотная сторона») это передача прав по векселю другому лицу. Изначально права передавались в виде надписи на оборотной стороне векселя

Отличительные особенности векселя и его обязательные реквизиты

В отличие от других схожих финансовых инструментов (например, от долговых расписок), векселя обладают следующим рядом отличительных особенностей:

  • Его нельзя оформить в свободной форме, вексель должен содержать в себе ряд обязательных реквизитов (подробнее о них чуть ниже), без которых он будет считаться недействительным;
  • Вексель предусматривает солидарную ответственность. То есть, все лица принимающие непосредственное участие в его обороте (чьи подписи на нём проставлены), несут солидарную ответственнось за его исполнение;
  • Данный документ представляет собой финансовый инструмент международного уровня (все отношения по нему регулируются положениям Женевской конвенции);
  • Обязательства плательщика возникающие из векселя являются бесспорными. То есть, они не требуют доказательства в суде;
  • Его можно свободно передавать третьим лицам (с сохранение всех прав по нему) либо без документального фиксирования передачи (в случае векселя на предъявителя), либо с документальным оформлением передачи прямо на бланке векселя в виде простой передаточной надписи — индоссамента.

Для того чтобы считаться полноценным финансовым документом, вексель должен удовлетворять определённым условиям (содержать в себе следующие обязательные реквизиты):

  • Он должен иметь наименование «Вексель»;
  • В нем должно содержаться обязательство выплатить определённую сумму денег;
  • В обязательном порядке должны быть указаны имена плательщика и первого векселедержателя;
  • Должен быть указан адрес плательщика и срок исполнения векселя (дата платежа);
  • Он должен быть заверен подписью векселедателя;
  • Ну и наконец должна быть указана дата составления векселя.

Кроме этого, могут быть указаны такие реквизиты, как:

  • Место составления векселя (если оно не указано, то таковым считается адрес векселедателя);
  • Место совершения платежа (если не указано, то по умолчанию им считается адрес плательщика).

В каких сферах применяется и какие задачи решает

Благодаря своей универсальности, простоте оформления и легкости в проведении процедуры передачи, векселя имеют широкое применение во многих сферах экономической деятельности. А в частности:

  • В розничных и оптовых продажах для беспроцентной отсрочки платежей. В данном случае в роли векселедателя и плательщика выступает покупатель, выписывающий вексель на имя продавца товара;
  • В кредитовании со стороны как физических так и юридических лиц. Кредиты выданные взамен векселя считаются более надёжными. В данном случае вексель выписывается заёмщиком на имя кредитора;
  • Как средство для привлечения капитала. В такой форме обычно используют векселя банки. Но речь здесь идёт уже не о кредитах, а скорее о банковских вкладах. То есть, в качестве векселедателя и плательшика выступает банк, а выписывается вексель на имя вкладчика. Аналогичным образом могут привлекать средства инвесторов и предприятия;
  • В качестве платёжного средства при взаиморасчётах. То есть, по сути, вексель может выступать в виде аналога денег. В основном, такого рода взаиморасчёты производятся между юридическими лицами.
  • Вексель может выступать в качестве залогового обеспечения, а также сам являться объектом купли-продажи.

Заключение

В настоящее время векселя широко используются в экономике Российской федерации, их годовой оборот составляет сумму порядка одного триллиона рублей. Основными причинами такой популярности являются:

  1. Простота оформления векселя. Предприятию эмитенту для того, чтобы получить заёмные средства не требуется дополнительных регистраций и издержек (как например при проведении IPO в случае выпуска акций).
  2. Выпуская векселя, предприятие тем самым уменьшает свои налоги. Это обусловлено тем, что дисконты по векселям относятся к затратам и каждый выписанный вексель уменьшает налогооблагаемую базу предприятия.

Также векселя, выпущенные крупными компаниями получают всё большее распространение в качестве объектов инвестиций (имеются в виду в первую очередь векселя с оговоренной процентной ставкой дохода). Инвестирование в подобного рода инструменты приносит стабильный доход при минимуме риска и кроме того не требует специальных знаний и навыков (как при работе с такими объектами инвестиций как например акции, облигации и пр.).

Чем отличается вексель от облигации

Современная мировая экономика предлагает большой выбор инструментов для капиталовложений. Все они обладают индивидуальными характеристиками и имеют свои особенности. Но начинающие инвесторы, которые ранее не сталкивались с данным видом деятельности, не всегда могут отличить одну ценную бумагу от другой. Многие из них испытывают затруднения, выбирая инструмент для вложений в долговые активы. Поэтому очень важно разобраться в том, в чем заключаются различия между векселем и облигацией.

Читайте также  Форекс брокеры: кто это и чем они занимаются?

Что такое вексель

Вексель — это долговая ценная бумага, которая представляет собой обязательство векселедателя уплатить определенную сумму предъявителю данного документа в установленный срок. Процент на сумму долга может начисляться исключительно в том случае, если это условие предусмотрено в бланке ценной бумаги.

Этот долговой документ может использоваться в качестве платежного инструмента, передаваемого от одного лица другому. Данный способ оплаты — это отсрочка совершения платежа в денежной форме.

Вексель составляется по строго установленному стандарту на специальном бланке. Он должен содержать информацию о безусловном обязательстве оплатить определенную сумму в указанную дату.

Внимание! Вексель может передаваться от одного владельца другому неограниченное количество раз без уведомления векселедателя. Для этого на обороте ценной бумаги делается специальная передаточная надпись — индоссамент.

Если векселедатель отказывается от уплаты долга, владелец ценной бумаги вправе обратиться к нотариусу для совершения процедуры ее протеста и внесения исполнительной надписи. Затем кредитор может подать заявление в ФССП с просьбой о возбуждении исполнительного производства с целью принудительного взыскания задолженности.

Где можно приобрести вексель

Векселедателем могут быть банки и юридические лица, а векселедержателем — юридические, физические лица и индивидуальные предприниматели.

Как правило, компании не размещают векселя самостоятельно. Для этого они пользуются услугами посредников: банков и инвестиционных организаций. Таким образом, финансовый агент становится первым владельцем долговой ценной бумаги. Инвесторы, в свою очередь, приобретают векселя уже у него, т. е. на вторичном рынке.

В связи с тем, что данные долговые обязательства не торгуются на фондовой бирже, они не имеют официальных котировок. Получить информацию о их средней стоимости можно на следующих сервисах:

  • российская вексельная система (РВС);
  • внебиржевая вексельная система (ВВС);
  • сайты информационных агентств: «Финмаркет», «Интерфакс», АК&М и др.

Процедура покупки векселя простая и состоит всего из двух шагов:

  1. Заключение договора купли-продажи ценной бумаги с посредником.
  2. Оплата покупки переводом со своего банковского счета с учетом комиссии за проведение операции или наличными (только для физических лиц).

Размер комиссии обычно зависит от суммы сделки и от того, покупает ли инвестор ценную бумагу, уже содержащуюся в портфеле финансового агента, или последнему придется сначала приобрести ее на рынке. В среднем размер комиссии колеблется в пределах 0,2–2 % от суммы операции. Обычно стоимость услуги составляет не менее 100 долларов.

Внимание! Если инвестор не желает дожидаться даты погашения векселя, он вправе в любое время его продать, среди прочих и посреднику, у которого приобрел ценную бумагу. При этом потребуется вновь уплатить комиссию за услугу.

Использовать векселя с целью спекуляций нецелесообразно. Уплата комиссий приводит к убыточности таких операций. Даже если сделка принесет доход, инвестору придется уплатить налог в размере 13 % от полученной прибыли. Поэтому большинство вкладчиков предпочитают хранить долговую ценную бумагу до момента ее погашения.

Сходные черты облигации и векселя

Векселя имеют несколько сходных черт с облигациями:

  1. Оба актива являются ценными бумагами.
  2. И вексель, и облигация — это разновидности долговых документов, по которым инвестор вносит собственные средства на определенный период с целью получения дохода в виде процентов.
  3. Оба актива могут в любое время до момента их погашения быть куплены, переданы и проданы.

Чем отличается вексель от облигации простыми словами

Отличия векселей от облигаций:

  1. Выпускаются только в бумажном виде.
  2. Выплаты производятся исключительно в денежной форме.
  3. Не торгуются на бирже.
  4. Существуют в единственном экземпляре и оформляются на специальном бланке.
  5. Процент (при наличии) строго фиксирован и выплачивается вместе с номиналом в день погашения ценной бумаги.
  6. В большинстве случаев подходят только для краткосрочных инвестиций (до 1 года).
  7. Не предусматривают купонных выплат.

Разобравшись, в чем заключается различие между векселем и облигацией, инвестору проще подобрать для себя наиболее подходящий вариант долговых ценных бумаг. По мнению многих финансовых экспертов, вложения в векселя не лучший вариант для физических лиц. Частным инвесторам, которые все же сделают выбор в пользу данного инструмента, следует помнить, что эти ценные бумаги не подходят для спекуляций. Для получения максимального дохода рекомендуется дождаться даты их погашения.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Что такое вексель простыми словами

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Одной из первых ценных бумаг, которая получила хождение в мире, стал вексель. Первые упоминания о нем датируют седьмым веком нашей эры.

Но за многие века эта бумага не утратила своего смысла и по-прежнему является одной из самых востребованных форм оформления долговых обязательств.

Эта форма имеет международное признание и поэтому векселя являются очень надежным документом, получить деньги по которому не составит труда (при условии правильного его составления).

Так что же это такое, какие бывают виды вексельных бумаг, чем они отличаются, какую ответственность несет должник по этим бумагам? Все это и многое другое вы узнаете из данной публикации.

Вексель: что это такое

Как утверждают международные нормы, вексель – это особая ценная бумага, имеющая собственную законодательную базу для своего регулирования. По сути же, это долговое обязательство.

Так для большей части ценных бумаг, имеющих хождение в России, регулирующей базой является ФЗ «О рынке ценных бумаг», а вот хождение этих бумаг и вексельное право регулирует ФЗ « о простых и переводных векселях», причём его основа – это документы, принятые ещё в 1930 г. на Женевской конференции, полностью посвящённой этому виду бумаг.

Вексель можно считать особым видом долговой бумаги. Он даёт право своему держателю требовать ранее определённую сумму долга. Место и время отдачи также может быть определено особенностями этой ценной бумаги.

От типовой долговой расписки или договора по кредиту вексель отличается отсутствием привязки к определённому займу. То есть не учитывается и в дальнейшем не рассматривается причина, по которой эта ценная бумага была выдана (в суде его оспорить уже не получится — описанные условия должны выполняться в любом случае).

То есть суть векселя – это фиксация самого наличия долга у лица, которое его выписывает (векселедателя), перед тем, у кого эта долговая бумага находится в данный момент.

Обычно в бумаге указывается, что место выплаты, это банк, где у должника есть открытый счёт. Важная особенность подобной бумаги в том, что для возврата долга присутствие самого должника не обязательно, так как банк обязан выплатить определённую в векселе сумму, взяв её со счёта должника. Для этого следует только предъявить выписанный по всем правилам документ.

Вексель принято считать самым древним долговым документом, им пользовались в Европе ещё в эпоху Возрождения. В те времена разнообразными формами этой ценной бумаги пользовались очень широко, и расплачивались ими за товары и услуги.

Оплата по ним всегда считалась обязательной. Если у должника не оказывалось для выплаты денег, он лишался своего имущества. Следовательно, от долговой расписки вексель отличается и серьёзностью последствий, возникающих при просрочке платежа.

Вексель, если объяснять его суть простыми словами, письменно подтверждает наличие долга, при этом на него практически не влияют особенности сделки и обстоятельства, при которых он выписывался.

Кто его может выписать

Выписывать (издавать) векселя могут далеко не все, а только лишь лица, обладающие так называемой вексельной дееспособностью (см. что такое дееспособность и недееспособность).

В законодательстве РФ указано, что такие бумаги не могут быть выпущены госорганами исполнительной власти. То есть, эти ценные бумаги будут иметь хождение между частными компаниями, или же компаниями, включающими в себя госсобственность, но не входящие во властные структуры.

Виды векселей — простой, переводной, именной, ордерный

Эти ценные бумаги делятся на несколько категорий в зависимости от того, как именно обозначается на них форма выплаты долга.

Например, в простом векселе обязанным выплатить долг обозначается тот, кто его выпустил. Такой вид долговых расписок и сегодня имеет самое широкое распространение.

Переводной вексель сложнее. Долг имеется у определённого лица (должника) перед тем, кто его выписывал. А вот держатель ценной бумаги, в свою очередь, будет требовать вернуть долг именно с должника, а не с того, кто его выписывал.

Особенность переводного векселя: он будет обязателен к исполнению и иметь силу только при согласии с его условиями того лица, которое впоследствии и будет выплачивать долг.

Это важно, так как если такое согласие не будет обозначено, то документ всё равно будет действительным, и платить по нему придётся обязательно, но уже тому, кто его выдал. То есть, отсутствие согласия переводит переводной вексель в простой.

Читайте также  Что будет если не отдал микрозайм

Например, я выпишу вам переводную вексельную бумагу, обязывающую моего друга отдать вам столько-то денег. Ее выписываю я, но должником перед вами выступит мой друг. Но если этот мой друг не даст на это своего согласия (не подпишет данный документ), то должен вам останусь я сам (документ из переводного превращается в простой).

Существуют также именные векселя, в них указывается определённое лицо, у которого будет особое право требовать долг. Ещё одна особенность: его можно передавать, для этого на его обратной стороне нужно заполнить специальное поле. Запись на оборотной стороне этой ценной бумаги называется «индоссамент». В нём указывается то лицо, которое следующим получит право на эту бумагу.

В ордерных векселях обычно не указывается, кто именно будет держателем, зато указывается тот, кто его должен оплатить, кроме этого на нём указываются и остальные сведения: какая сумма предназначена к выплате, срок оплаты и её место.

Право на ценную бумагу такого типа становится переходящим, долг получит именно тот, у кого к указанному времени выплат и будет находиться эта ценная бумага (что-то похожее на «вклад до востребования»).

Банковские векселя

Банковские организации тоже продают векселя, и чаще всего, чтобы привлечь дополнительный капитал. Между договорами банковского вклада и этой ценной бумагой имееюся и сходства, и различия.

Так, в отличии от вкладов, государство вообще не занимается страхованием векселей. Допустим, банк обанкротился, или у него оказалась отозвана лицензия. Тогда владелец долгового документа будет в проигрыше – он не сможет ничего получить в качестве страховки.

С другой стороны, когда после банкротства активы банка будут распродаваться, сначала будет погашаться задолженность по векселям, а уже после — задолженность по договорам банковских вкладов.

Кроме продажи векселей, банки занимаются их покупкой, и затем продажей другим (как физическим, так и юридическим) лицам, увеличивая тем самым число ответственных за данный долговой документ. Это выгодно для его держателя, так как он может потребовать возврата от предыдущих владельцев, и от банка тоже.

Где можно их использовать

Основное применение векселей:

  1. В кредитовании. Кредит по векселю считается намного более надёжным для его выдавшего. Выписывать такие ценные бумаги могут как дееспособные физлица, так и юридические лица, но не государство.
  2. В предпринимательстве. Он позволяет отсрочить платёж, иногда такая тактика выгодна не только клиенту, но и продавцу. Кроме того, сделки по вексельным бумагам обычно производятся без начисления процентов.
  3. У банков (или у других инвесторов) с целью привлечения капитала.
  4. В финансовой сфере как замена деньгам. Бизнесмены часто используют векселя для оплаты задолженности.

Вексель и долговая расписка, в чём различия

Форма оформления вексельной бумаги строго определена. В нем обязательно указываются реквизиты сторон. Бумага, на которой он выпускается, в большинстве случаев имеет специальную защиту от подделок. Впрочем, и напечатанный на обычной бумаге документ будет всё равно действительным.

Ответственность по векселю намного выше, чем в случае стандартной долговой расписки.

Данного рода ценная бумага никогда не привязывается к конкретной сделке, это значит, что один и тот же вексель может использоваться в различных сферах деятельности.

Он регулируется отдельной законодательной базой и имеет международный уровень доверия.

Особые преимущества использования векселей

  1. Основным плюсом является гарантия возврата долга.
  2. Высокий уровень защиты от возможного мошенничества.
  3. При необходимости деньги можно востребовать по суду.

То, что вексель представляет собой бумажный документ, создаёт определённые сложности при его использовании, так как документ можно подделать или уничтожить.

Он используется в различных сферах деятельности, как правило, там, где между участниками сделок имеется высокая степень доверия. Вексельная бумага может быть непосредственно использована, или же передана третьим лицам.

Его стоимость меняется в зависимости от назначенной даты выплат, начальная стоимость у него намного ниже, чем тогда, когда близок срок выплат.

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Эта статья относится к рубрикам:

Комментарии и отзывы (1)

Да уж, мошенники даже с поддельными судебными приказами в банк приходят и люди лишаются своих денег, а тут ещё и вексель, который подделать ещё проще. В нашей стране жить становится всё веселее.

Что такое вексель простыми словами

Вексель – это ценная бумага, дающая возможность отсрочки платежа или безусловной оплаты за поставленные товары или услуги в заранее оговоренный срок. Ликвидные векселя также могут использоваться в качестве платежного средства или залогового обеспечения.

Вексель – это ценная бумага, подтверждающая обязательства должника (векселедателя) уплатить требуемую сумму кредитору (векселедержателю) через оговоренный срок после его предъявления. Право требования может перейти к третьим лицам без дополнительных условий и согласований с векселедателем.

Именно от векселя произошли все последующие акции, фьючерсы, опционы, деривативы и прочие варианты долговых обязательств. Их активное использование в качестве платежного и кредитного средства привело к принятию в 1930 году Женевского «Единого закона о переводном и простом векселе» который большинством стран принят за основу при создании внутренних нормативных документов, например, Федеральный закон РФ «О простом и переводном векселе».

Ряд стран, таких как Англия, США, Канада, Австралия, руководствуются в своей практике Английским законом от 1882 г., основные положения которого совпадают с Женевской конвенцией. Также есть группа стран, использующих нормы вексельного обращения отдельные от двух перечисленных: Египет, Испания, Тайвань и другие.

Как и все ценные бумаги, находится в свободном обращении, но имеет свои отличительные особенности:

  • Абстрактность − обязательства имеют только денежное выражение и напрямую не связаны с конкретными обязательствами, предшествовавшими его оформлению.
  • Бесспорность − требования являются безусловными к исполнению в полном объеме.
  • Солидарность − финансовую ответственность несут все лица участвующие в исполнении и обороте векселя.
  • Документарность − существует только в виде бумажных бланков строгой отчетности с несколькими степенями защиты.

Использование в коммерческой практике решает следующие основные задачи:

  • создает условия для безусловного получения средств за поставленные товары оказанные услуги;
  • позволяет заключить сделку без предварительной оплаты, без использования факторинга;

  • может использоваться как платежное средство между юридическими и физическими лицами, для зачета взаимных требований;
  • может быть объектом купли-продажи или предоставляться в качестве залогового обеспечения.
  • Типы векселей

    • Простой. Обязательство уплаты требуемой суммы в оговоренные сроки, в пользу кредитора на имя которого оформлен. Что такое вексель своими словами − это аналог долговой расписки;
    • Переводной или тратта (итал. «tratta» — передача) – должник (трассат) проводит платеж в пользу третьего лица (ремитента) по его приказу или по поручению лица его выдавшего (трассанта). Аналог перевода долга по договору займа.
    • авалированный. Дополнительная гарантия банка (авалиста) по исполнению платежей. Может быть как простым, так и переводным. Допускается частичное авалирование требуемой суммы.

    Обязательные реквизиты

    Текст на бланке должен содержать следующие данные:

    • заголовок: «Простой вексель» или «Переводной вексель»;

  • приказили обязательство. В случае переводного обязательна фраза: «Оплата … или его приказа». Если оформлено в свою пользу, пишем: «Оплата в пользу меня или моего приказа» либо равнозначную по смыслу фразу;
  • реквизиты для предъявления после наступления срока погашения. Наименование и адрес для юридических лиц (обязательно – проверенные), место жительства и персональные данные для физических лиц;
  • сумма к оплате. Обязательно цифрами и прописью, которая считается основной в случае расхождения с цифровой. Если имеется несколько сумм, оплачивается меньшая. Не допускаются исправления, разбивка по срокам или частям.

    Дополнительно могут быть указаны проценты по вексельной «ссуде». Они могут быть добавлены в итоговую сумму, так и прописаны отдельно. Начисление процентов возможно, только если указан конкретный срок предъявления векселя, в остальных случаях их оплата необязательна, даже если они указаны в требовании.

    срок платежа.Законодательство предусматривает следующие варианты:

    «по предъявлению» − подлежит оплате не позднее года с момента составления, если не указан иной срок. В случае просрочки становится недействительным.

    «после окончания срока». Платеж должен быть произведен в течение определенного периода после предъявления, является конечным днем не только для оплаты, а и для опротестования.

    «период после начала действия». Платеж через определенное количество дней от даты составления.

    «в определенный день» — оплата в конкретный день, указанный в векселе.

    Акцепт

    Согласие плательщика (акцептанта) выполнить требования по переводному векселю. Это не требуется для простых векселей, так как в этом случае обязательства погашения возникают и принимаются в момент предъявления.

    Передача прав

    С помощью надписи на оборотной стороне бланка или при отсутствии места на добавочном листе (аллонже), называемом индоссамент, текущий владелец (индоссант) передает все права по нему новому держателю (индоссату).

    Передаточная надпись должна быть заверена лично индоссантом и печатью, если он юридическое лицо. Он может убрать свои обязательства по акцептам и платежам фразой «без оборота на меня», что обычно приводит к снижению ликвидности при продаже. Не допускается частичный индоссамент. Если требуется исключить возможность следующей передачи прав, в текст индоссамента вносится фраза «не по приказу». В этом случае применяется только договор купли-продажи.

    Читайте также  Что значит ввп на душу населения

    Варианты индоссамента:

    • Именной. С полными реквизитами индоссата.
    • Бланковый или предъявительский. В данном случае данные нового держателя указываются индоссатом. После наступления срока платежа автоматически превращается в именной.
    • Инкассовый. Надпись в пользу банка, который получает право акцепта или требования платежа. Держатель получает компенсацию в виде указанной суммы за вычетом процента (дисконта) за досрочное погашение;
    • Безоборотный. С фразой «без оборота на меня», освобождающей текущего владельца от акцептов и платежей.
    • Препоручительный. Дает право приобретателю действовать от имени индоссанта без права собственности на вексель.
    • Залоговый для обеспечения по кредиту.

    Платеж по векселю

    • предъявление векселя к оплате в допустимые сроки, если дата погашения приходится на выходной, платеж делается в первый рабочий день;
    • немедленную оплату должником указанной в нем суммы, отсрочка платежа допускается только в случае форс-мажорных обстоятельств;
    • досрочное предъявление к оплате не обязывает производить и принимать платежи до наступления окончательной даты погашения;
    • должник имеет право оплатить часть требуемой суммы, о чем делается соответствующая отметка на бланке.

    Протест векселя

    Нотариально заверенный отказ произвести оплату подтверждает факт возникновения солидарной ответственности всех связанных с ним лиц. Ведется специальный реестр опротестования и важно понимать, что такой вексель может быть основанием для подачи судебного финансового иска.

    Вексель: когда выдается и как учитывается?

    Вексель (от немецк. wechsel — «обмен») — это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя или его приказ третьему лицу уплатить после наступления срока платежа определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю) (ст. 14 Закона о ценных бумагах).

    Следовательно, вексель согласно определению действующего законодательства имеет двойную природу: (1) долговое обязательство и (2) ценная бумага. Но все же вексель довольно существенно отличается от остальных ценных бумаг.

    Главное отличие векселя — выдавать его можно только для того, чтобы оформить денежную задолженность за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги

    Это правило установлено ст. 4 Закона о векселях. Итак, вексель может выдаваться:

    (1) только в случае, когда предметом договора является отгрузка товаров, выполнение работ или предоставление услуг. Это правило не касается финансовых банковских векселей, векселей Фонда гарантирования вкладов физических лиц и финансовых казначейских векселей. Но о них мы сейчас не говорим;

    (2) только в случае, когда товары (работы, услуги) уже фактически поставлены, и покупателю осталось их оплатить. Другими словами, покупатель не может выдавать вексель вместо предоплаты за товары (работы, услуги) — это прямо запрещено. Более того, за выдачу векселя без наличия денежного долга за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги налагается штраф в размере от 400 до 500 ннмдг (от 6800 до 8500 грн.) (см. ст. 13 1 Закона о векселях).

    То есть вексель является формой отсрочки оплаты за полученные товары (работы, услуги) и используется в том случае, когда нет возможности оплатить эти товары «живыми» деньгами.

    Векселя могут предусматривать процент, который векселедатель платит векселедержателю за то, что тот отсрочит оплату «живыми» деньгами. А могут и не предусматривать — стороны могут по своему усмотрению определять, процентным или беспроцентным будет вексель.

    Векселя (как переводные, так и простые) составляются в документарной форме на бланках с соответствующей степенью защиты от подделки. Форма и порядок изготовления таких бланков утверждаются Нацкомиссией по ценным бумагам и фондовому рынку по согласованию с НБУ с учетом нормы Унифицированного закона (ст. 5 Закона о векселях). Другими словами, «вексельные» бланки являются бланками строгого учета. Поэтому вы не вправе их изготовлять самостоятельно, а можете только приобретать.

    Теперь перейдем, собственно, к учету выданного векселя.

    Учет у векселедателя

    В бухучете у векселедателя выдача векселя отражается как перевод кредиторской задолженности из обычной «товарной» формы в «вексельную».

    В зависимости от характера задолженности это отражается:

    — проводкой Дт 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» — Кт 621 «Краткосрочные векселя, выданные в национальной валюте»;

    — проводкой Дт 631 — Кт 511 «Долгосрочные векселя, выданные в национальной валюте». При этом субсчет 511 применяем тогда, когда срок платежа по векселю составляет свыше 12 месяцев с даты баланса. Но когда срок погашения приближается (и составляет менее 12 месяцев), задолженность переводим из долгосрочной в краткосрочную.

    Впоследствии, при погашении векселя, субсчет, на котором учитывается выданный вексель, закроется.

    В налоговоприбыльном учете

    векселедатель не делает никаких корректировок своего финрезультата

    Даже если он высокодоходник. Ведь выдача векселя — операция, для которой сделано исключение и которая выведена из общих правил «ценнобумажного» учета ( п.п. 1 п.п. 141.2.6 НКУ). И это вполне логично, ведь выдача векселя всего лишь трансформирует обязательство по оплате товара в обязательство по погашению векселя. А это на финансовый результат никак не влияет.

    Проценты, начисленные по векселю и учтенные в финансовых расходах векселедателя, также никак не исключаются из финрезультата. Даже у высокодоходников.

    В НДС-учете векселедателя выдача им векселя не приводит ни к каким последствиям. Эта операция — всегда второе НДС-событие, которому предшествует первое событие — приобретение товаров (работы, услуги). А такое приобретение отражается в учете предприятия-векселедателя по общеустановленным НКУ правилам, несмотря на вексельную форму расчета.

    Учет у векселедержателя

    Как правило, вексель попадает на предприятие (к векселедержателю) или в результате получения его в счет отгруженных товаров (работы, услуги), или путем приобретения за денежные средства.

    Поэтому в зависимости от характера операции, в бухучете векселедержатель отражает его на счетах, предназначенных для учета векселей. В зависимости от характера задолженности (долгосрочная или краткосрочная) вексель учитывают на субсчете 182 «Долгосрочные векселя полученные» или на соответствующем субсчете счета 34 «Краткосрочные векселя полученные». Проценты по векселю начисляются проводкой Дт 373 «Расчеты по начисленным доходам» — Кт 732 «Проценты полученные».

    При этом следует помнить, что векселя бывают двух видов: простые и переводные. Для акцептованных и неакцептованных переводных векселей целесообразно открыть отдельные субсчета второго порядка, например 3411 «Переводные векселя полученные, но не акцептованные» и 3412 «Переводные векселя полученные и акцептованные».

    Также заметьте, что на момент выдачи переводного векселя лицо, указанное в векселе как трассат (или векселедатель простого векселя), должно иметь перед трассантом (и/или лицом, которому или по приказу которого должен быть осуществлен платеж) обязательство, сумма которого должна быть не меньше, чем сумма платежа по векселю.

    В налоговоприбыльном учете полученный вексель отражается в зависимости от того, с какой целью предприятие его удерживает. Если вексель у вас просто как подтверждение денежного обязательства вашего покупателя — вы никаких корректировок не делаете. Ведь получение такого векселя всего лишь означает, что ваша дебиторская задолженность перешла из «товарной» формы в «вексельную». А это не влияет на финансовый результат.

    А вот если у вас есть вексель, который вы собираетесь продавать, — на операции по его продаже распространяются все правила «ценнобумажного» учета, изложенные в пп. 141.2.3 — 141.2.5 НКУ. Поэтому высокодоходникам, которые держат у себя векселя «на продажу», придется учитывать эти правила. В частности, если в отчетном периоде в «ценнобумажном» учете получена прибыль — она увеличивает «ценнобумажный» финрезультат непосредственно в отчетном периоде. Если же получен убыток — этот убыток переносится в следующие отчетные периоды и именно тогда уменьшит «ценнобумажный» финрезультат.

    НДС-учет. При поставке товаров (работ, услуг) под обеспечение векселем базу обложения НДС определяют в порядке, установленном п. 188.1 НКУ. Заметьте: база налогообложения увеличивается на сумму процентов (если вексель процентный) и не уменьшается на сумму дисконта (если вексель передается по стоимости ниже номинала) ( п. 189.7 НКУ).

    Возможно, у вас возникает вопрос: как составлять «увеличивающий» расчет корректировки при начислении процентов? По нашему мнению, делать это нужно ежемесячно (по факту начисления процентов). И еще: база налогообложения увеличивается исключительно на те проценты, которые начислялись за период, пока вексель находился у векселедержателя. Если этот вексель был передан другому лицу, то на проценты, начисленные со времени такой передачи, первый векселедержатель базу налогообложения не увеличивает.

    И заметьте: сейчас п.п. 213.1.7 из НКУ исключен, поэтому

    акцизный налог при продаже векселей уже не уплачивается

    Теперь закрепим наши рассуждения об учете векселей у векселедателя и векселедержателя практическим примером.

    Пример. Предприятие приобрело у другого предприятия товаров на сумму 12000 грн. (в том числе НДС — 2000 грн.). Себестоимость приобретенных товаров — 7000 грн. Не имея возможности рассчитаться деньгами, предприятие выдало простой беспроцентный вексель.

    Отразим указанную операцию в учете.

    Учет вексельного расчета у векселедателя и у векселедержателя

    № п/п

    Содержание хозяйственной операции